RENDIMIENTOS DE TRABAJO CONFLICTIVOS: ADMINISTRADORES, SOCIOS Y ALTOS DIRECTIVOS; INDEMNIZACIONES POR DESPIDO FRAUDULENTO. (Colección: «Claves Prácticas»)

A. Retribuciones de administradores

1. Requisitos de deducibilidad en el Impuesto sobre Sociedades: cumplimiento de la normativa mercantil

a. Requisitos para la deducibilidad de las retribuciones de administradores

b. Requisitos para la deducibilidad de las retribuciones de administradores:normativa vigente a partir de 1996

2. Tributación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

a. Calificación como rendimientos del trabajo personal

b. Especialidades de tributación

B. Indemnizaciones por extinción de la relación mercantil de administrador

1. Deducibilidad en el Impuesto sobre Sociedades

2. Tratamiento en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

C. Régimen de compatibilidades con otras relaciones

1. Incompatibilidad con la relación laboral especial de alta dirección

2. Compatibilidad con la relación laboral común

A. Retribuciones por el cargo de Administrador: deducibilidad en el Impuesto sobre Sociedades.

1. Operaciones vinculadas

2. Realidad de los servicios prestados como administrador

B. Prestación de otros servicios distintos al de administrador

1. Calificación de la relación, mercantil o laboral

2. Calificación fiscal de las retribuciones percibidas.

a. Calificación como rendimiento del trabajo o de actividad profesional.

b. Efectos fiscales en el IRPF de la calificación laboral o mercantil

c. Efectos fiscales en el IS de la calificación laboral o mercantil

3. Prestación de servicios profesionales: determinación del valor de mercado.

C. Prestación de otros servicios por sociedades controladas por socios

6 PLAN GENERAL © Ediciones Francis Lefebvre

A. Indemnizaciones por despido

1. Tratamiento en el IRPF

a. Exención de las indemnizaciones por despido

b. Aplicación de la reducción del 40%

c. Otras percepciones en el caso de despido

2. Deducibilidad de las retribuciones en el IS

B. Calificación de la relación laboral especial de alta dirección

1. La Jurisprudencia de la Sala de lo social del TS

2. La aplicación de esta calificación en el ámbito fiscal

3. Conclusiones

C. Incompatibilidad de la relación laboral especial de alta dirección y la de administrador

CAPÍTULO 4. Indemnizaciones por despido fraudulento

A. Regulación Legal

B. Tipos de despido. Indemnización exenta

1. Despido disciplinario 

2. Despido improcedente 

3. Despido colectivo y por causas objetivas

C. La calificación despido-cese pactado 

1. Cuestiones previas 

2. Casos enjuiciados. Sentencias de la Audiencia Nacional

3. Conclusiones 

D. Exigencia de retenciones a cuenta del IRPF: enriquecimiento injusto

1. Posición general de la Administración Tributaria

2. Caso particular: despidos

E. Aplicación de la reducción del 40% en el IRPF

F. Límite a la deducibilidad en el IS