OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO, PRUEBA DEL TRANSPORTE Y CARTA DE PORTE CMR.

INTRODUCCIÓN

La supresión de fronteras fiscales y el principio de tributación en origen como objetivo
 

CAPÍTULO PRIMERO

Análisis de las propuestas de la Comisión Europea en materia de lucha contra el fraude en el Impuesto sobre el Valor Añadido.

1. El Mercado Único Europeo y el principio de tributación en destino. El tránsito del régimen transitorio al definitivo.

2. Análisis de los principales problemas planteados por el régimen transitorio

3. El fraude en el IVA y los impuestos especiales
    3.1. Consideraciones sobre el volumen y modalidades del fraude
    3.2. Implicaciones del régimen transitorio del IVA en materia de control del

          fraude
    3.3. El fraude en las entregas intracomunitarias exentas del IVA
    3.4. El fraude carrusel
    3.5. La incidencia en el fraude de las excepciones concedidas a los estados

          miembros.
    3.6. Medidas para luchar contra el fraude en el IVA. Especial referencia a las

          iniciativas propuestas en relación con el fraude carrusel.

4. Estudio de las últimas propuestas presentadas
 

CAPÍTULO SEGUNDO

La cooperación administrativa entre los estados miembros y la lucha contra el fraude.

1. Objetivos de la cooperación administrativa

2. El sistema de intercambio de información VIES

3. El programa Fiscalis

4. Las oficinas centrales de enlace

5. El Subcomité antifraude del Comité permanente de cooperación administrativa.

6. El Reglamento 1798/2003 de cooperación administrativa en materia de IVA.

7. El Reglamento 2073/2004 de cooperacion administrativa en materia de impuestos especiales.

8. Propuestas de la Comisión para solucionar los principales problemas en la aplicación del marco comunitario en materia de cooperacion administrativa.
 

CAPITULO TERCERO

Problemas prácticos para la aplicación en España de la exención de las entregas intracomunitarias en el IVA: especial análisis de la prueba del transporte.

1. Introducción: los presupuestos legales de la exención

2. La regulación del transporte internacional por carretera: el convenio CMR y su ámbito de aplicación.

3. La carta de porte y el contrato de transporte

4. La perfección del contrato de transporte internacional en la convención CMR

5. Aspectos básicos del contrato de transporte en la convención CMR

6. La carta de porte CMR

7. El contenido de la carta de porte CMR

8. El modelo IRU

9. Los defectos formales de la carta de porte CMR y sus consecuencias

10. La identificación del operador intracomunitario

11. La carta de porte CMR como prueba del transporte

12. Otros medios de prueba del transporte

13. El régimen TIR

14. Tránsito aduanero de la Unión Europea
 

CAPÍTULO CUARTO

Estudio crítico de la jurisprudencia comunitaria y nacional sobre los requisitos exigidos para la aplicación de la exención en entregas intracomunitarias.

1. Introducción

2. Comentarios a la jurisprudencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea

3. Análisis de la jurisprudencia y doctrina de los Tribunales españoles
    3.1. Consideraciones preliminares
    3.2. Requisitos relativos al adquirente. Consideraciones sobre la posibilidad

          de exigir responsabilidad patrimonial a la Administración
    3.3. Requisito relativo a la prueba del transporte. Consideración especial sobre

          la anulación de las sanciones impuestas por no concurrir culpabilidad.
    3.4. Requisitos del adquirente y transporte
    3.5. Recapitulación

Bibliografía