El Estado de Flujos de
Efectivo es un estado contable que forma parte de las Cuentas Anuales y cuyo
análisis resulta obligado por tres motivos:
- Su obligatoriedad para todas las
sociedades que formulen Balance y Memoria normales.
- Su importancia en
cuanto a que refleja al exterior las variaciones de la liquidez de la empresa y,
por tanto, su solvencia.
- Su todavía difícil confección.
La normativa que regula la confección del Estado de
Flujos de Efectivo ha resultado ser generalista en exceso, sin entrar en un
detalle exhaustivo sobre su confección. Por otra parte, el modelo de Estado de
Flujos de Efectivo contenido en el PGC no hace ninguna indicación respecto a las
cuentas que deben incluirse en cada uno de sus apartados o epígrafes. Todo ello
provoca que surjan muchas interrogantes durante su elaboración, convirtiendo
esta tarea en laboriosa y complicada.
Con
este Memento Experto se pretende
aclarar convenientemente las principales dudas que surgen en la práctica de la
confección del Estado de Flujos de Efectivo.
A tal fin, la obra incluye un acceso durante un año vía Internet a una herramienta informática para su
confección, de tal modo que a partir de los balances de cierre y apertura, la
cuenta de pérdidas y ganancias y los detalles de las partidas necesarias para su
elaboración, se obtiene el Estado de Flujos de Efectivo de una forma automática.
Capítulo 2. Normas para la confección del Estado de Flujos de Efectivo según el
PGC.
Actividades de explotación
Actividades de inversión y financiación
Estructura del modelo de EFE
Elaboración del EFE
Capítulo 3. Confección del EFE propuesto en la hoja de cálculo «EFE»
Casos prácticos sobre la aplicación de los ajustes al resultado contable antes
de impuestos
Casos prácticos sobre los cambios en el capital corriente
Casos prácticos sobre otros flujos de efectivo de las actividades de
explotación.
Casos prácticos sobre flujos de efectivo de las actividades de inversión
Casos prácticos sobre flujos de efectivo de las actividades de financiación
Confección de casos prácticos completos mediante la hoja de cálculo «EFE»
Limitaciones de la hoja de cálculo «EFE»
Herramienta Web:
Incluye la posibilidad de consultar por el periodo de un año una herramienta que
ayuda a obtener el estado de flujos de efectivo de una forma automática.
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