Algo aparentemente tan sencillo como cobrar y pagar, puede
acabar resultando una tarea extremadamente compleja en una entidad local.
Atendiendo a dicha circunstancia, existe una función, profesionalizada y
reservada a habilitados estatales, que se denomina tesorería. Su ejercicio ha de
garantizar la atención puntual de las obligaciones, evitando el retraso en los
pagos, así como asegurando el adecuado control y correcto tratamiento contable
de las diferentes partidas. En este sentido, cabe destacar que la regulación de
la actual función tesorera, marca un punto de inflexión con la entrada en vigor
del RD Ley 10/2015, de 11 de septiembre. Hasta entonces, en los municipios
pequeños la función de tesorero acostumbraba a asumirla un Concejal, a partir
del RD-Ley 10/2015, corresponde al secretario-interventor.
Cómo conseguir una gestión integral y moderna de la
tesorería, qué instrumentos utilizar y cuáles son los mecanismos que han de
permitir la optimización de los recursos disponibles, es lo que trata de
explicar esta monografía. Todo ello, sin olvidar el protagonismo dispensado al
empleo de las nuevas tecnológicas -informáticas y telemáticas- en la gestión de
los cobros y los pagos.
En definitiva, éste Manual se presenta como una
referencia técnica obligada en la gestión diaria de la tesorería, toda vez que
el marco normativo, acertadamente, junto con la definición de unos principios
generales, otorga un amplio margen de autonomía para que cada entidad local
adapte estos principios a su propia organización e idiosincrasia.
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