INTERNET Y TRIBUTOS.

Introducción

1. Fiscalidad directa del comercio electrónico

1.1. Cuestiones tributarias conflictivas

1.2. La determinación de la residencia de los sujetos que intervienen
    1.2.1. Modalidades de sujeción al poder tributario de los Estados
    1.2.2. El criterio de la sede de dirección efectiva

1.3. La aplicación del concepto de establecimiento permanente
    1.3.1. Las rentas obtenidas mediante un establecimiento permanente
    1.3.2. El establecimiento permanente en el comercio electrónico

1.4. La calificación de las rentas obtenidas
    1.4.1. Bienes o derechos que derivan de la propiedad intelectual
    1.4.2. Delimitación del concepto de canon
    1.4.3. Tratamiento tributario del software

2. Fiscalidad indirecta del comercio electrónico

2.1. Localización de las operaciones comerciales electrónicas en el IVA
    2.1.1. Evolución legislativa
    2.1.2. Normativa vigente

2.2. El régimen especial del comercio electrónico en el IVA
    2.2.1. Servicios electrónicos prestados por operadores extracomunitarios a

             consumidores finales.
    2.2.2. Aplicación del régimen especial

2.3. Tipos impositivos del IVA en los servicios prestados por vía electrónica
    2.3.1. La aplicación del tipo superreducido
    2.3.2. La tributación del libro electrónico

2.4. La tributación de los pagos electrónicos
    2.4.1. El gravamen del documento electrónico
    2.4.2. Fiscalidad de los diversos pagos electrónicos
 

3. Aspectos generales de la administración electrónica tributaria

3.1. La regulación en la Ley General Tributaria
    3.1.1. La promoción del uso de las tecnologías de la información y la

             comunicación.
    3.1.2. La relación telemátíca con el obligado tributario
    3.1.3. Los procedimientos tributarios por vía telemática
    3.1.4. La aprobación de los programas y aplicaciones informáticos
    3.1.5. La validez jurídica del documento electrónico

3.2. El derecho a la relación telemática
    3.2.1. La Ley de acceso electrónico de los ciudadanos a los servicios públicos
    3.2.2. El derecho del ciudadano a relacionarse con las Administraciones por

             medios electrónicos.
    3.2.3. Otros derechos del ciudadano frente a la Administración electrónica

3.3. Las sedes electrónicas
    3.3.1. El concepto de sede electrónica
    3.3.2. Principios rectores y responsabilidad del titular.
    3.3.3. Identificación y contenido de la sede electrónica

3.4. Los registros electrónicos
    3.4.1. El concepto de registro electrónico
    3.4.2. Documentos admisibles y rechazo de documentos en los registros

             electrónicos.
    3.4.3. El cómputo de plazos y las anotaciones de los asientos en los registros

             electrónicos.

3.5. La protección de datos de carácter personal
    3.5.1. El derecho a la autodeterminación informativa
    3.5.2. La calidad de los datos, el derecho de información y el consentimiento

             del afectado.
    3.5.3. Los derechos de acceso, rectificación y cancelación de los datos
    3.5.4. La comunicación de datos personales entre Administraciones
    3.5.5. La cesión telemática de datos y el derecho a no aportar los que obren

             en poder de la Administración.
    3.5.6. El deber de sigilo y la cesión de datos a la Administración tributaria
 

4. Manifestaciones de la administración electrónica tributaria

4.1. Actuaciones de información tributaria por Internet....
    4.1.1. Publicaciones de normativa y doctrina administrativa
    4.1.2. Campañas divulgativas
    4.1.3. Consultas tributarias y solicitudes de información tributaria
    4.1.4. El programa Informa .
    4.1.5. Información relativa a valoración de inmuebles
    4.1.6. Otras informaciones facilitadas a través de Internet

4.2. Actuaciones de asistencia tributaria por Internet
    4.2.1. Cumplimentación de declaraciones por la Administración
    4.2.2. Confección del borrador de declaración tributaria
    4.2.3. Programas informáticos de ayuda para la cumplimentación de decla-

             raciones tributarias.

4.3. Las declaraciones tributarias telemáticas
    4.3.1. Cumplimentación y presentación de declaraciones tributarias por medios

             telemáticos.
    4.3.2. El procedimiento de presentación y pago telemático

4.4. Las notificaciones tributarias electrónicas
    4.4.1. Marco normativo de las notificaciones electrónicas
    4.4.2. Requisitos generales para la práctica de notificaciones electrónicas
    4.4.3. Medios de notificación electrónica
    4.4.4. La práctica de la notificación electrónica
    4.4.5. Las notificaciones electrónicas obligatorias

4.5. La facturación electrónica
    4.5.1. La regulación de la facturación electrónica en la Unión Europea
    4.5.2. La factura electrónica en el ordenamiento jurídico español

4.6. La presentación telemática de recursos
    4.6.1. La vía telemática en la presentación del recurso de reposición
    4.6.2. La interposición telemática de las reclamaciones

             económico-administrativas.
 

Bibliografía