OBLIGACIONES FORMALES.

I. Llevanza de libros

1. Llevanza de contabilidad
    1.1. Obligados
    1.2. Requisitos de los registros contables
    1.3. Conservación de documentos
    1.4. Valor probatorio de los libros contables
    1.5. Secreto de la contabilidad y restricciones
    1.6. Incumplimiento de las obligaciones contables
        1.6.1. Consideraciones previas
        1.6.2. Delito societario
        1.6.3. Delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social
        1.6.4. Incumplimiento del depósito de cuentas
        1.6.5. Infracción tributaria
        1.6.6. Falsedad contable en el supuesto de concurso

2. Libros obligatorios según la legislación mercantil
    2.1. Clases de libros
    2.2. Libro Diario
    2.3. Libro de Inventarios y Cuentas anuales
    2.4. Libro de actas
    2.5. Libro registro de acciones nominativas
    2.6. Libro registro de socios
    2.7. Libro registro de contratos del socio único con la sociedad unipersonal
    2.8. Libros para las cuentas anuales consolidadas
    2.9. Libro de garantías otorgadas en las sociedades de garantía recíproca
    2.10. Libro registro de aportaciones al capital social

3. Legalización de libros
    3.1. Obligados a legalizar
    3.2. Libros a legalizar
    3.3. Lugar para la legalización de los libros
    3.4. Formas de legalización
    3.5. Procedimiento de legalización de los libros

4. Libros obligatorios según la legislación fiscal
    4.1. Consideraciones previas
    4.2. Libros obligatorios según la normativa del Impuesto sobre Sociedades
    4.3. Libros obligatorios según la normativa del Impuesto sobre la Renta de

           las Personas Físicas.
        4.3.1. Consideraciones generales
        4.3.2. Actividades empresariales en estimación directa
        4.3.3. Actividades profesionales en estimación directa
        4.3.4. Actividades económicas en estimación objetiva
        4.3.5. Entidades en régimen de atribución de rentas
        4.3.6. Normas sobre la llevanza de los libros registros y conservación de

                 documentos.
    4.4. Libros obligatorios según la normativa del Impuesto sobre el Valor

           Añadido.
        4.4.1. Régimen general
        4.4.2. Régimen simplificado
        4.4.3. Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca
        4.4.4. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüeda-

                 des y objetos de colección.
        4.4.5. Régimen especial de agencias de viajes
        4.4.6. Régimen especial del recargo de equivalencia
 

II. Expedición y entrega de facturas

1. Consideraciones generales

2. Facturas
    2.1. Operaciones objeto de facturación
    2.2. Contenido
    2.3. Facturas recapitulativas

3. Documentos sustitutivos
    3.1. Operaciones objeto de documentos sustitutivos
    3.2. Contenido

4. Expedición de facturas y documentos sustitutivos
    4.1. Expedición por el destinatario de las operaciones o por un tercero
    4.2. Medios
    4.3. Plazo
    4.4. Moneda y lengua
    4.5. Duplicados

5. Remisión de facturas y documentos sustitutivos
    5.1. Obligación
    5.2. Plazo
    5.3. Formas

6. Facturas y documentos sustitutivos rectificativos
    6.1. Consideraciones generales
    6.2. Facturas rectificativas
    6.3. Documentos sustitutivos rectificativos
    6.4. Forma de expedición de las facturas o de los documentos sustitutivos

           rectificativos.
    6.5. Plazo para efectuar la rectificación
    6.6. Rectificación de las anotaciones registrales
    6.7. Rectificación de las cuotas impositivas repercutidas
    6.8. Rectificación de deducciones
    6.9. Régimen sancionador

7. Conservación

8. Particularidades en regímenes especiales

9. Justificación de determinadas operaciones financieras

10. Infracción tributaria

11. Resolución de controversias

12. Régimen transitorio
 

III. Inventario y balance de comprobación de sumas y saldos

1. Inventario

2. Balance de comprobación de sumas y saldos
 

IV. Cuentas anuales y cuentas sociales

1. Consideraciones generales

2. Principios contables y reglas de valoración

3. Formulación de las Cuentas Anuales
    3.1. Obligados a formular las cuentas anuales
    3.2. Documentos que integran las cuentas anuales
    3.3. Plazo de formulación
    3.4. Requisitos formales
    3.5. Hechos posteriores al cierre del ejercicio
    3.6. Estructura de las Cuentas Anuales
    3.7. Conceptos básicos

4. Balance
    4.1. Concepto
    4.2. Normas de elaboración
    4.3. Modelos de balance

5. Cuenta de Pérdidas y Ganancias
    5.1. Concepto
    5.2. Normas de elaboración
    5.3. Modelos de la cuenta de pérdidas y ganancias

6. Estado de cambios en el patrimonio neto
    6.1. Concepto
    6.2. Normas de elaboración
    6.3. Modelos de estados de cambios en el patrimonio neto

7. Estado de flujos de efectivo
    7.1. Concepto
    7.2. Normas de elaboración
    7.3. Modelo de estado de flujos de efectivo

8. Memoria
    8.1. Concepto
    8.2. Normas de elaboración
    8.3. Contenido y modelos de la memoria
        8.3.3. Memoria abreviada
        8.3.4. Memoria de Pymes
        8.3.5. Otras menciones a incluir en la Memoria

9. Cuadro de financiación

10. Informe de gestión

11. Aplicación del resultado

12. Verificación de las Cuentas Anuales
    12.1. Concepto
    12.2. Obligados a la auditoría de cuentas
    12.3. Nombramiento de auditores
    12.4. Régimen de los auditores
    12.5. Informe de auditoría

13. Aprobación de las Cuentas Anuales

14. Depósito y publicidad de las Cuentas Anuales
    14.1. Obligados a depositar las cuentas anuales
    14.2. Plazo de depósito
    14.3. Lugar de depósito
    14.4. Documentación a presentar
    14.5. Forma de presentación
    14.6. Procedimiento registral
    14.7. Publicidad y acceso a las cuentas anuales
    14.8. Incumplimiento del depósito
        14.8.1. Responsables
        14.8.2. Inicio del expediente sancionador
        14.8.3. Sanciones por el incumplimiento

15. Normas Internacionales de Contabilidad
 

V. Censos tributarios

1. Contenido de los censos de la Administración tributaria

2. Formación de los censos tributarios

3. Censo de obligados tributarios y de empresarios, profesionales y retenedores

4. Información complementaria en el censo de empresarios, profesionales y retenedores

5. Declaración de alta, baja y modificación

6. Gestión de las declaraciones censales

7. Modelos, plazo y lugar de presentación
 

VI. Domicilio fiscal
 

VII. Número de Identificación fiscal

1. Obligación de disponer del NIF

2. Asignación del NIF a personas físicas

3. Asignación del NIF a personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica

4. Especialidades del NIF de empresarios o profesionales

5. Utilización del NIF

6. Revocación del NIF

7. Infracciones y sanciones
 

VIII. Declaración anual de operaciones con terceros

1. Obligados a suministrar información

2. Contenido de la declaración anual

3. Cumplimentación y criterios de imputación temporal
 

Formularios

1. Factura.

2. Autofactura.

3. Comunicación de modificación de bases imponibles en el IVA. Créditos incobrables. Facturas rectificativas.

4. Remisión de documentos. Modificación de bases imponibles en el IVA. Facturas rectificativas.

5. Modificación de bases imponibles en el IVA. Clientes en situación de concurso. Facturas rectificativas.

6. Inventario.

7. Balance de Comprobación de Sumas y Saldos

8. Memoria normal.

9. Memoria abreviada.

10. Memoria de Pymes.

11. Escritura de nombramiento de auditor de cuentas anuales. Verificación de cuentas anuales.

12. Acta de junta universal. Nombramiento de auditores. Verificación de cuentas anuales.

13. Solicitud de nombramiento de auditores por sociedades obligadas a verificación contable. Verificación de cuentas anuales.

14. Solicitud de nombramiento de auditores por sociedades no obligadas a verificación contable. Verificación de cuentas anuales.

15. Certificación de acuerdo de la junta dirigido a la subsanación de defectos apreciados en las cuentas anuales. Cuentas anuales.

16. Certificación para el depósito de cuentas anuales. Cuentas anuales.

17. Certificación de junta ordinaria universal. Cuentas abreviadas. Sociedad de responsabilidad limitada.

18. Certificación de junta general ordinaria. Cuentas abreviadas. Sociedad de responsabilidad limitada.

19. Solicitud de certificación al Registro Mercantil de todas las inscripciones relativas a una entidad. Cuentas anuales.

20. Solicitud de actualización de certificaciones. Cuentas anuales.

21. Solicitud de nota simple de las cuentas depositadas en el Registro. Cuentas anuales.
 

Ejemplos

1. Rectificación de una venta. Facturas rectificativas.

2. Rectificación de una compra. Facturas rectificativas.

3. Venta con condición resolutoria. Facturas rectificativas.

4. Cifra anual de negocios. Cuentas anuales.

5. Número medio de trabajadores.

6. Estado de cambios en el patrimonio neto y Estado de flujos de efectivo. Cuentas anuales.