Uno de los retos que, en la
actualidad, deben afrontar los profesionales del Derecho Financiero y Tributario
es la adquisición de una visión global sobre la llamada fiscalidad
internacional. La importancia de esta disciplina se explica por el imparable
proceso de globalización económica, la creciente internacionalización de las
empresas, así como las facilidades para llevar a cabo operaciones que involucran
distintas jurisdicciones o para la circulación de personas y capitales. La
fiscalidad internacional constituye, pues, no solo una interesante línea de
investigación sino una disciplina de futuro de gran transcendencia práctica.
Las importantes
novedades producidas en los últimos años en el ámbito de la fiscalidad
internacional tienen su reflejo en esta cuarta edición. Asimismo, se revisan y
amplían los anteriores trabajos que tan acertadamente se han coordinado desde el
Instituto de Estudios Fiscales, respondiendo al interés cada vez mayor en la
fiscalidad internacional.
A lo largo de
sus seis bloques, se analizan los distintos aspectos clave de este campo por
autores de mérito reconocido, que aportan su conocimiento especializado para
lograr una obra de gran rigor técnico.
VOLUMEN I
I. INTRODUCCIÓN A LA FISCALIDAD
INTERNACIONAL
CAPÍTULO 1
LOS PRINCIPIOS BÁSICOS DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL Y LA DOBLE
IMPOSICIÓN INTERNACIONAL
CAPÍTULO 2
LAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL
CAPÍTULO 3
EL DERECHO FISCAL EUROPEO
CAPÍTULO 4
LA COMPETENCIA FISCAL; LAS AYUDAS DE ESTADO; LOS PARAÍSOS FISCALES
CAPÍTULO 5
MEDIDAS UNILATERALES ESPAÑOLAS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL
CAPÍTULO 6
LA JURISPRUDENCIA DEL TRIBUNAL DE JUSTICIA DE LA UNIÓN EUROPEA RELATIVA A LAS
LIBERTADES FUNDAMENTALES Y DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES EN EL MARCO DE LOS
IMPUESTOS DIRECTOS
CAPÍTULO 7
LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN. MODELOS, FINES, ESTRUCTURA E INTERPRETACIÓN
CAPÍTULO 8
CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN, CLÁUSULAS DE LIMITACIÓN DE BENEFICIOS Y DERECHO
COMUNITARIO
CAPÍTULO 9
EL PROCEDIMIENTO AMISTOSO Y EL ARBITRAJE COMO INSTRUMENTOS PARA EVITAR LA DOBLE
IMPOSICIÓN INTERNACIONAL
CAPÍTULO 10
PROYECTO BEPS
II. FISCALIDAD DE LOS NO
RESIDENTES
CAPÍTULO 11
LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA I: ELEMENTOS SUBJETIVOS
CAPÍTULO 12
LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA II: HECHO IMPONIBLE Y
SUPUESTOS DE EXENCIÓN
CAPÍTULO 13
LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA III: REGÍMENES ESPECIALES
CAPÍTULO 14
LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA IV. RENTAS OBTENIDAS A TRAVÉS DE
ESTABLECIMIENTO PERNAMENTE
CAPÍTULO 15
LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA V: BIENES INMUEBLES
CAPÍTULO 16
LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA VI: DIVIDENDOS E INTERES
CAPÍTULO 17
LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA VII: CÁNONES
CAPÍTULO 18
LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA VIII: GANANCIAS
CAPÍTULO 19
LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA IX: RENDIMIENTOS DEL TRABAJO
PERSONAL: RÉGIMEN DE IMPATRIADOS
CAPÍTULO 20
LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA X: LA TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS DE
ARTISTA Y DEPORTISTAS EN LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN
CAPÍTULO 21
LA TRIBUTACIÓN DE LOS RENDIMIENTOS EMPRESARIALES SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE.
RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES PROFESIONALES. RENDIMIENTOS DERIVADOS DE LA
NAVEGACIÓN MARÍTIMA INTERIOR Y AÉREA
CAPÍTULO 22
OBLIGACIONES FORMALES Y GESTIÓN TRIBUTARIA DE LOS NO RESIDENTES
VOLUMEN II
III. PRECIOS DE TRANSFERENCIA
CAPÍTULO 23
EL RÉGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA I: INTRODUCCIÓN
ANÁLISIS DE COMPARABILIDAD. PRINCIPIO DE LIBRE COMPETENCIA
CAPÍTULO 24
EL RÉGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA II: METODOLOGÍA DE VALORACIÓN
CAPÍTULO 25
RÉGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA III: SERVICIOS INTRAGRUPO Y
ACUERDOS DE REPARTO DE COSTES
CAPÍTULO 26
EL RÉGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA IV: INTANGIBLES Y TÉCNICAS DE
VALORACIÓN
CAPÍTULO 27
EL RÉGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA V: REESTRUCTURACIONES
EMPRESARIALES
CAPÍTULO 28
LOS ACUERDOS PREVIOS SOBRE PRECIOS DE TRANSFERENCIA. AJUSTE CORRELATIVO Y
SECUNDARIO. OTRAS CUESTIONES
CAPÍTULO 29
PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN Y RÉGIMEN SANCIONADOR DE LAS OPERACIONES
CAPÍTULO 30
EL REGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA VI: TRATAMIENTO FISCAL Y
CONTABLE DE LAS OPERACIONES VINCULADAS
CAPÍTULO 31
LA APLICACIÓN DEL CONVENIO DE ARBITRAJE 90/436/CEE EN MATERIA DE ELIMINACIÓN DE
LA DOBLE IMPOSICIÓN EN AJUSTES DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA ENTRE EMPRESAS
ASOCIADAS
IV. PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL
CAPÍTULO 32
PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL
CAPÍTULO 33
EL RÉGIMEN FISCAL DE LAS ENTIDADES DE TENENCIA DE VALORES EXTRANJEROS
CAPÍTULO 34
ASPECTOS FISCALES DE LAS OPERACIONES DE REESTRUCTURACIÓN EMPRESARIAL DE CARÁCTER
INTERNACIONAL
CAPÍTULO 35
PLANIFICACIÓN FISCAL Y MULTINACIONALES
CAPÍTULO 36
OTRAS ESTRUCTURAS DE OPTIMIZACIÓN FISCAL
V. MEDIDAS ANTIABUSO Y COOPERACIÓN INTERNACIONAL
CAPÍTULO 37
CLÁUSULAS GENERALES ANTIABUSO Y FISCALIDAD INTERNACIONAL ( UNA PERSPECTIVA
EUROPEA)
CAPÍTULO 38
TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL
CAPÍTULO 39
LAS MEDIDAS ANTIABUSO EN LA NORMATIVA DOMÉSTICA: LA SUBCAPITALIZACIÓN
CAPÍTULO 40
LAS MEDIDAS ANTIABUSO EN LOS CONVENIOS BILATERALES PARA EVITAR LA DOBLE
IMPOSICIÓN INTERNACIONAL
CAPÍTULO 41
COOPERACIÓN INTERNACIONAL: INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN. ACUERDOS DE INTERCAMBIO
DE INFORMACIÓN. MECANISMOS DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN
VI. LOS NUEVOS RETOS DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL
CAPÍTULO 42
LAS RELACIONES COOPERATIVAS EN EL MARCO INTERNACIONAL
CAPÍTULO 43
EL IVA Y LAS OPERACIONES INTERNACIONALES DE BIENES
CAPÍTULO 44
EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO EN LAS OPERACIONES INTERNACIONALES DE
SERVICIOS
CAPÍTULO 45
LA FISCALIDAD INTERNACIONAL EN RELACIÓN CON LA IMPOSICIÓN PATRIMONIAL Y CON
OTROS TRIBUTOS
CAPÍTULO 46
DERECHO PROCESAL INTERNACIONAL PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS DE NATURALEZA
INTERNACIONAL
CAPÍTULO 47
EL NUEVO ORDEN FISCAL INTERNACIONAL TRAS LA BEPS Y SU PLAN DE ACCIÓN
