FISCALIDAD DEL COMERCIO ELECTRÓNICO: IMPOSICIÓN DIRECTA E INDIRECTA.

I. INTRODUCCIÓN
 

II. CONCEPTO DE COMERCIO ELECTRÓNICO

1. Principales características de los contratos electrónicos

2. La operatividad de la oferta y la aceptación en el ámbito del comercio

    electrónico.

3. Análisis del perfeccionamiento del contrato electrónico: el pago como

    aceptación.

4. Tipos de contratos de comercio electrónico
    4.a) Principales características de la contratación electrónica EDI
    4.b) Principales características del proceso de una venta electrónica.
 

 

III. LA IMPORTANCIA ADQUIRIDA POR EL DESARROLLO DEL COMERCIO ELECTRÓNICO A TRAVÉS DE INTERNET
 

 

IV. NORMATIVA BÁSICA SUSCEPTIBLE DE SER APLICADA
 

 

V. TRIBUTACIÓN DEL COMERCIO ELECTRÓNICO: CONSIDERACIONES GENERALES.

1. La administración tributaria electrónica

2. El sistema de facturación electrónica.
 

 

VI. PRINCIPALES CUESTIONES DERIVADAS DE LA TRIBUTACIÓN DEL COMERCIO ELECTRÓNICO

1. Identificación de los sujetos pasivos intervinientes en las operaciones

2. Límites derivados de las jurisdicciones de las distintas administraciones

    tributarias.

3. Mecanismos de control tributario de las transacciones realizadas

4. La necesaria calificación de las rentas obtenidas

5. Problemática derivada de la aplicación del concepto de establecimiento

    permanente.
 

 

VII. LA ATRIBUCIÓN DE BENEFICIOS A ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES EN EL ÁMBITO DEL COMERCIO ELECTRÓNICO

1. Consideraciones generales

2. Criterios interpretativos en torno al párrafo primero del artículo 7 del MCOCDE

3. Líneas de interpretación del párrafo segundo del artículo 7 del MCOCDE

4. Situaciones específicas analizadas por el Informe 2001 de la OCDE en materia

    de comercio electrónico.
    4.a) Servidores destinados al procesamiento de pedidos y suministro de pro-

           ductos digitalizados on line y servidores múltiples.
    4.b) Presencia de personal de soporte técnico.

    4.c)  Supuesto relativo al desarrollo de la página web por el propio estableci-

           miento permanente.

5. Regulación específica contenida en la versión del Modelo de Convenio de la

    OCDE de 2003 en materia de comercio electrónico.

6. Análisis del criterio de interpretación adoptado por la Administración Tributaria

    española.

7. Reflexiones finales
 

 

VIII. LA PROBLEMÁTICA DE LA CALIFICACIÓN DE LAS RENTAS DERIVADAS DE LAS OPERACIONES DE COMERCIO ELECTRÓNICO

1. Introducción

2. Principales aspectos de la calificación de las rentas generadas por el comercio

    electrónico a la luz de los comentarios al art. 12 del Modelo de Convenio

    OCDE.

3. Línea de interpretación adoptada por la Administración Tributaria española
 

 

IX. ANÁLISIS ESPECÍFICO DE LA TRIBUTACIÓN DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN EL ÁMBITO DEL COMERCIO ELECTRÓNICO.
 

 

X. LA APLICACIÓN DEL IVA EN EL ÁMBITO DEL COMERCIO ELECTRÓNICO

1. Introducción

2. Problemática derivada de la calificación de bienes y servicios.

3. Delimitación del lugar de realización del hecho imponible del impuesto.

4. Tributación de las entregas de bienes y de las prestaciones de servicios

    realizadas.

5. Análisis específico del régimen especial aplicable en el IVA a los servicios

    prestados por vía electrónica.
    5.a) Consideraciones generales
    5.b) Ámbito subjetivo de aplicación
    5.c) Análisis del ámbito objetivo
    5.d) ¿Es aplicable el régimen especial a los servicios prestados por vía electró-

           nica de carácter voluntario?
    5.e) Principales cuestiones derivadas de la aplicación del régimen especial de

           los servicios prestados por vía electrónica.
    5.f ) Análisis de las principales obligaciones formales y registrales impuestas a

           los sujetos pasivos incluidos en el régimen especial.
    5.g) La proyección de la obligación de transmisión de información entre Esta-

           dos miembros sobre el régimen especial aplicable a los servicios presta-

           dos por vía electrónica.
    5.h) Análisis específico de la obligación de redistribución de la recaudación en-

           tre los Estados miembros.

6. Análisis específico de la tributación de los servicios de telecomunicación en el

    IVA.
 

 

XI. FISCALIDAD DEL PAGO EFECTUADO A TRAVÉS DE MEDIOS ELECTRÓNICOS
 

 

XII. EL IMPUESTO SOBRE ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Y EL DOCUMENTO ELECTRÓNICO
 

 

BIBLIOGRAFÍA