El fallecimiento no supone el fin de la relación que en vida
nos une con Hacienda, sino que la prolonga y determina el nacimiento de nuevas
obligaciones tributarias para el causante, sucesores, herederos, legatarios y
demás, finalizando únicamente tras la presentación de los correspondientes
tributos, en los que el Impuesto sobre Sucesiones es el más representativo, con
su liquidación y firmeza.
Esta obra pretende dar a
conocer la regulación jurídica básica de la tributación de las herencias, en
especial, del mencionado Impuesto, y trata aquellas situaciones de conflicto
principales en los elementos esenciales del tributo, como son la declaración, la
liquidación y la determinación de la cuantía de la deuda tributaria tras el
fallecimiento, lo que ofrece una garantía para el asesoramiento fundamentada en
los criterios de la Dirección General de Tributos y resoluciones de Juzgados y
Tribunales en las transmisiones mortis causa.
Presentación
Aceptación
Renuncia
Adición a la masa hereditaria
Bienes colacionables
Adjudicación
Albacea
Desheredación
Legados
Herederosab
intestato Fiducia sucesoria Consolidación del dominio Productos bancarios Responsabilidad tributaria
de los herederos Yacente Representación Albacea Obligaciones Facturación
Imputación de rentas
Extranjero Impuesto sobre Sucesiones
Naturaleza y objeto del tributo Administración
competente Hecho
imponible - Fallecimiento del
causante y heredero -
Fideicomiso - Momento
temporal - Seguros de vida
- Adición de bienes -
Nulidad de la herencia -
Sustitución de herederos -
Mutualidades de previsión social
- Consolidación del dominio
- Presunciones Sujetos
pasivos - Fideicomiso
- Aceptación de herencia a beneficio de inventario
- Sustitución de los herederos
- Obligación personal -
Obligación real -
Responsables subsidiarios
Base imponible - General
- Bienes colacionables -
Adición de bienes - Cargas
deducibles - Deudas
- Funeral o enfermedad -
Ajuar doméstico -
Comprobación de valores Base
liquidable y reducciones -
Empresa individual, negocio profesional o participaciones societarias
- Mantenimiento de patrimonio empresarial
- Reducción por parentesco
- Vivienda habitual del causante
- Discapacidad - No
residentes Cuota
tributaria Valoración del
usufructo
Doble imposición internacional
Devengo Pactos sucesorios
Prescripción Excesos de
adjudicación Repudia o
renuncia de la herencia Pacto
de reparto en cuotas distintas
Declaración y liquidación
Silencio administrativo y autoliquidación
Pago Impuesto sobre
Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados Impuesto sobre la Renta de
las Personas Físicas Impuesto sobre el
Patrimonio Impuesto sobre el
Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
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