CONCURSO DE ACREEDORES Y DERECHO TRIBUTARIO.

Introducción

Capítulo I
CRÉDITO TRIBUTARIO Y PROCEDIMIENTO CONCURSAL

1. LOS EFECTOS DE LA DECLARACIÓN DEL CONCURSO
    A) La prohibición de compensación
    B) La suspensión del devengo de intereses
    C) Suspensión del derecho de retención
    D) La interrupción de la prescripción

2. EL CRÉDITO TRIBUTARIO EN EL PROCESO CONCURSAL
    A) Créditos tributarios concursales y contra la masa: consideraciones generales
    B) Créditos tributarios contra la masa
        a) Aspectos generales
        b) Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados
        c) Crédito tributario derivado del impuesto sobre el valor añadido
            a') Devengo, período de liquidación y concurso
            b') Deducibilidad del IVA soportado y concurso
            c') Modificación de la base imponible y concurso
            d') Inversión del sujeto pasivo por transmisión inmuebles en el concurso
        d) Intereses de demora y recargos tributarios
        e) Sanciones tributarias
    C) Supuestos especiales de reconocimiento de créditos tributarios
        a) Créditos tributarios recurridos en vía administrativa o jurisdiccional
        b) Créditos tributarios que resulten de procedimientos de comprobación e

            inspección
        c) Créditos tributarios por delito contra la Hacienda Pública pendiente de

            sentencia judicial.
        d) Créditos tributarios por declaraciones o autoliquidaciones no presentadas
    D) Créditos concursales
        a) Privilegios de la Ley General Tributaria versus privilegios de la Ley

            concursal
        b) Créditos tributarios privilegiados
            a') Créditos tributarios con privilegio especial.
            b') Créditos tributarios con privilegio general
                b'.1) Las retenciones tributarias (art. 91.2º LC)
                b'.2) Los restantes créditos tributarios (art. 91.4º LC)
                b'.3) Los créditos tributarios por responsabilidad civil derivada de delito

                    (art. 91.5º LC)
        c) Créditos tributarios subordinados
            a') Los créditos tributarios por recargos e intereses de cualquier clase

                (art. 92.3º LC)
            b') Los créditos tributarios por sanciones pecuniarias (art. 92.4º LC)
        d) Los créditos tributarios ordinarios
    E) Créditos tributarios y masa activa del concurso
        a) Las devoluciones tributarias
        b) Activos por impuesto diferido

Capítulo II
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y PROCEDIMIENTO CONCURSAL

1. LA CONCURRENCIA DEL PROCEDIMIENTO DE APREMIO TRIBUTARIO Y EL PROCEDIMIENTO CONCURSAL
    A) La autotutela ejecutiva de la Administración Tributaria
    B) El criterio temporal para la preferencia procedimental
        a) La diligencia de embargo anterior a la declaración del concurso
        b) Preclusión de la ejecución separada.
    C) El criterio objetivo: la necesidad de los bienes para continuar la actividad.
        a) Órgano competente para determinar la necesidad de los bienes ex

            artículo 55.1 LC
        b) Concepto de bien necesario
        c) La prueba de la necesidad de los bienes
    D) Órgano competente para la ejecución separada
    E) El alcance de la ejecución tributaria separada
    F) Procedimiento de apremio y créditos contra la masa
    G) La suspensión del procedimiento de apremio y su infracción.

2. LOS EMBARGOS TRIBUTARIOS Y EL PROCEDIMIENTO CONCURSAL

3. EJECUCIÓN DE GARANTÍAS DE LA DEUDA TRIBUTARIA Y PROCEDIMIENTO CONCURSAL
    A) Garantías prestadas por terceros
        a) Ejecución de garantías personales
        b) Ejecución de garantías reales de un tercero
    B) Garantías reales prestadas por el sujeto concursado (artículo 56 y 57 LC)
        a) Paralización de la ejecución de las garantías reales
        b) Competencia para las ejecuciones de garantías reales
        c) Bienes afectos a la actividad profesional o empresarial del concursado

4. MEDIDAS TRIBUTARIAS CAUTELARES Y PROCEDIMIENTO CONCURSAL

5. TERCERÍAS Y PROCEDIMIENTO CONCURSAL
    A) Tercerías interpuestas por el concursado
    B) Tercerías frente al concursado

Capítulo III
LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA Y EL PROCEDIMIENTO CONCURSAL

1. CONSIDERACIONES GENERALES

2. LA RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR SUCESIÓN EN EXPLOTACIONES O ACTIVIDADES ECONÓMICAS Y EL CONCURSO DE ACREEDORES

3. LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA SUBSIDIARIA Y EL PROCEDIMIENTO CONCURSAL
    A) Consideraciones generales
    B) La responsabilidad tributaria de los integrantes de la administración con-

        cursal [artículo 43.1 c) LGT]
        a) Introducción
        b) El elemento temporal del presupuesto objetivo de la responsabilidad

            tributaria
        c) El presupuesto subjetivo de la responsabilidad tributaria: los integrantes

            de la administración concursal
            a') Administrador concursal y auxiliares delegados
            b') Funciones de intervención versus funciones de administración
        d) Naturaleza de la responsabilidad tributaria
        e) Presupuesto objetivo de la responsabilidad
        f) El alcance de la responsabilidad
    C) La responsabilidad tributaria de contratistas y subcontratistas declarados

        en concurso

Bibliografía