La mayor parte de los delitos
económicos —societarios, de insolvencias punibles, contra la Hacienda Pública y
de blanqueo de capitales— son cometidos a través de sociedades. El cohecho, la
prevaricación, la estafa, el alzamiento de bienes o la apropiación indebida
también se realizan mayoritariamente mediante empresas. La ocultación de bienes
para no pagar puede tener claras consecuencias en testamentos, pensiones
relacionadas con el divorcio o alimentos, valoraciones de empresas o la
evitación de embargos.
En la jurisdicción laboral, se pueden emplear para
propiciar despidos que permitan pagar indemnizaciones menores o directamente no
pagarlas, cometer fraudes a la Seguridad Social y en general todo tipo de
engaños. En el ámbito empresarial, estas operaciones pueden permitir modificar
la situación real de una empresa para conducirla a concurso de acreedores y no
pagar deudas a los mismos, disminuir la valoración de sociedades o no repartir
dividendo alguno con perjuicio para los socios minoritarios.
Este texto es fruto de una intensa recopilación tanto
de las prácticas más usuales para realizar estos fraudes como de las armas
jurídicas que se disponen contra ellos. Cómo detectarlos a través de la
contabilidad y la investigación económica, las consecuencias jurídicas de las
mismas y las estrategias a seguir son el objetivo fundamental del libro.
Sin necesidad de tener conocimientos previos ni
contables, ni jurídicos, tanto la metodología como la tipología y clasificación
de las mismas es obra del autor de los temas y ha servido como base en cursos
tanto a Magistrados como a Fiscales. Su ayuda ha sido fundamental en la
elaboración de este material y pensamos puede ser de gran ayuda tanto a
economistas, juristas o cualquier persona interesada en la investigación de
fraudes económicos.
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